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こんにちは😄
ascot（@アスコット2022）です😄
個人事業主にとって節税は、重要な課題となります。
節税をしていくにあたり、納税額の計算方法を理解することも、とても大切です。
私自身も個人事業主になり、少しずつ理解はできるようになりました。
会社員のときとは違い、知ってた方がいい内容だと実感する毎日です。
そんな個人事業主なりたてのときに陥る「分からない！」を少しずつ、解決していきましょう♪
■個人事業主の節税について
所得税は、1年間に得た所得に応じて決まり、所得が増えるほど税率も上昇します。
これが「累進課税制度」です。
そのため、課税の対象となる「課税所得額」を低く抑えることで、税負担を軽減できます。
住民税は、一律の税率が適用されますが、所得税と同じく確定申告された所得額に基づいて計算されます。
そのため、所得税と同じく、課税所得額を削減することが節税に繋がります。
１：主となる知識
主に重要になるのが、以下の４点になります。
まずは、ここからしっかりと理解をしていきましょう！
① 事業利益の算定：正確な帳簿管理が鍵
節税の第一歩は、事業利益の正確な算定です。
収入から必要経費を差し引き、事業の利益を算出しましょう。
適切な帳簿管理がこのステップの鍵です。
② 所得税の計算：基本控除や徴収率の理解
事業利益をもとに、所得税を計算します。
基本控除や徴収率の適用を理解し、所得税額を算出します。
これによって、所得税対象となる利益を最適化します。
③住民税の計算：自治体ごとの税率を確認
住民税は、自治体ごとに異なる税率が適用されます。
調整所得に基づいて住民税を計算し、どの自治体で事業を展開するかによって最適な税率を選びます。
④各種控除の活用：特例制度や経費に関する控除の利用
節税の鍵となるのは、各種控除の活用です。
特例制度や経費に関する控除を理解し、これらを活かすことで課税対象所得を軽減させます。
■納税額からの計算方法とは？
個人事業主が節税を実現するためには、的確な計算が不可欠です。
個人事業主の場合は、「収入」から「必要経費」を引いた金額が「所得金額」となります。
この売上から、必要経費を差し引いた収入額をもとに、各種控除を適用して課税所得額を算出します。
要するに、同じ売上でも、経費や控除を効果的に活用することで、
課税所得額を減少させることが可能になるのです。
以下では、所得税と住民税を中心に、節税計算法の基本的な要点を詳しく解説します。
1. 事業利益の計算と最適な経費計上
節税の出発点は、事業利益を正確に計算することから始まります。
適切な経費を計上することで、事業利益を最適化し、課税対象となる所得を低減させることが可能です。
以下に、経費計上のポイントを解説します。
①必要経費の計上
事業運営に不可欠な「経費（材料費、人件費、広告費など）」を正確に計上します。
②償却費の活用
事業で使用する「資産（建物、車両など）」の償却費を計上することで、経費として認識し、所得を低減させる。
２：所得税の計算：基本控除と徴収率の理解
所得には基本控除が、適用されます。
これにより、所得税の計算対象となる所得を軽減させることができます。
ただ、所得が高くなるにつれて、徴収率が上昇する累進課税制度を理解する必要があります。
所得税の税率は、分離課税に対するものなどを除くと、5％〜45％の7段階に区分されています。
実際の所得に対する徴収率を、国税庁HPなどから確認しましょう。
（引用：国税庁HPより）
３：納税額の計算方法
個人事業主が節税対策でのポイントは、日本の税制は「申告納税制度」を利用していることです。
この「申告納税制度」を理解していると、何かと役に立ってきます。
申告納税制度とは、所得金額や税額、経費や控除については自己申告が基本となっています。
そのため、ちゃんと経費計上や控除の適応申請を行なっていないと、節税ができないということです。
①課税所得の計算方法
課税所得の計算方法は…
- 所得金額＝収入金額ー必要経費
となります。
②所得税と住民税の計算方法
所得税の計算方法は…
- 課税所得金額＝所得金額ー各種控除
- 所得税＝課税所得金額×税率ー税額控除
住民税の計算方法は…
- 住民税＝課税所得金額×税率ー調整控除ー税額控除＋均等割額
になります。
■まとめ
いかがだったでしょうか？
ざっくりした説明になりますが、今回の内容を最低限理解しているだけでも、かなり変わってきます。
「分からないことだらけから始まる個人事業主」ですが、少しずつ理解をして
節税をしていきましょう！
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